什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费 作者：未知     时间：2021-02-21    来源：互联网

　　税务筹划对于企业的成本控制、实际运营是十分重要的，“税务筹划”这个词在我们日常生活中似乎很少见，然而其对于企业却十分重要，企业想要盈利就需要合理、有效地控制企业成本，取得利润最大化，那就要进行税务筹划。那么什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费？接下来就小编为大家进行解答，希望对您有所帮助。

　　一、什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费

　　税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。各个公司的行业不同，所面临的税收政策不同，然后税收筹划方案是不同的，当然收费标准也不同，具体需要进行了解沟通。

　　二、不同类型的企业如何进行税务筹划

　　不同组织形式的企业在税收方面有着不同的特点，投资者对企业不同组织形式的选择，其投资收益也将产生差别，进而影响企业的整体税收和获利能力。因此，在企业设立之时，很有必要在组织形式的选择上进行一番积极筹划。

　　我国对公司企业和合伙企业实行不同的纳税规定。国家对公司营业利润在企业环节上课征公司税，税后利润作为股息分配给投资者，个人投资者还需要缴纳一次个人所得税。而合伙企业则不然，营业利润不交公司税，只课征合伙人分得收益的个人所得税。

　　在不考虑其主要因素的情况下，单就合伙企业和股份有限公司而言，合伙企业要优于股份有限公司，因为合伙企业只征一次个人所得税，而股份有限公司还要再征一次企业所得税；如果综合考虑企业的税基、税率、优惠政策等多种因素的存在，股份有限公司也有有利的一面，因为，国家的税收优惠政策一般都是只为股份有限公司所适用。

　　其次，在测算两种性质企业的税后整体利益时，不能只看名义税率，还要看整体税率，由于股份有限公司的“整体化”措施一般情况下要优于合伙制企业，“整体化”就意味着重叠课征的消除，税收便会消除一部分。

　　第三，如合伙人中既有本国居民，又有外国居民，就出现了合伙企业的跨国税收现象，由于国藉的不同，税收将出现差异。一般情况下，规模较大企业应选择股份有限公司，规模不大的企业，采用合伙企业比较合适。

　　此时，当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少。

　　另外，核算和纳税形式不同。子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。

　　当然税收优惠也不同。子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策；而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。如我国对外商投资企业实行的“两免三减半”、“税收优惠税率”等优惠政策，则只能适用于独立法人企业。

　　三、税务筹划的具体方法

　　（一）充分利用应抵扣款额进行筹划

　　现行个人所得税法及其实施条例规定了许多税收减免政策，事业单位应高度重视纳税筹划工作，充分利用国家相关税收政策，减轻员工个税负担。

　　（二）通过降低名义工资进行筹划

　　减轻税负最有效，最直接的途径就是合理降低工资、薪金的名义收入。税法规定，每月工薪收入超过３，500元的部分要按照７级超额累进税率交税。因此，在保证合法的前提下，可合理地将收入费用化、福利化，在保证不增加单位实际支出的同时降低员工名义收入，改善员工福利，从而达到降低税负的目的。

　　（三）合理转化科研奖励进行筹划

　　如今，科研水平已成为培养创新人才，提升单位品牌和综合实力的重要标志。各单位纷纷推出ＳＣＩ论文战略，奖励在科研方面表现突出的人才。税法规定，科研奖励与工资相同予以课税。所以，合理使用科研奖励不仅关系到科研工作的顺利开展，也关系到员工的税负。

　　（四）选择适用低税率进行筹划

　　劳务报酬所得虽与工资薪金同属纳税人的劳动报酬所得，但两者却各有不同，它们之间的差异主要体现在实际税收负担与税率形式上。区别二者的关键在于劳动者是否与用人单位签订劳动合同，双方是否存在雇佣与被雇佣的关系。劳务报酬所得适用20％、30％、40％的超额累进税率，工资薪金所得适用3％～45％的七级超额累进税率，当应税所得在55000元～80000元区间时，工薪所得适用税率低；超过80000元，劳务所得适用税率低。

　　（五）利用捐赠抵减避税进行筹划

　　《中华人民共和国个人所得税法》第六条及实施条例第二十四条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其应纳税所得额30％的部分，就可从其应纳税所得额中扣除。另外，以个人名义向中华见义勇为基金会、中国红十字会、农村义务教育、公益性青少年活动场所、老年服务机构等对象进行捐赠可全额抵扣。因此，只要个人捐赠的方式、投向、额度符合法律规定，就可使这部分捐赠免于课税。

　　（六）用好“三险一金”等扣减费用进行筹划

　　根据国家税务总局、财务部《关于基本养老金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］10号），按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”，不计入个人当期的工资薪金收入，免征个税。此外，由于根据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减，不受本年度工资增长的影响，但工资增长部分少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴。那么在年末收入较多时，可通过此项公积金补缴，增加年末该月的个税税前可抵扣金额，从而减轻税负。单位或个人分别在不超过职工本人上年度月均工资12％的幅度内，实际缴存的住房公积金允许在应纳税所得额中扣除。但要注意的是，职工本人月均工资的3倍，超过此缴存基数和缴存比例上限部分要缴纳个人所得税。所以，单位要充分利用三险一金的免税政策，把握好公积金的缴存上限，最大限度地为员工减轻税负。

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